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個人所得稅申報必須注意避免的事項

來源:銘喜企業服務(集團)有限公司  發布時間:2017-01-16  閱讀:2719次

    取得收入必須防范下列事項:

  1.計稅收入不完整。未將工資外補貼、津貼、分紅、年終獎金和發放實物、有價證券、代金券、福利等折算并入工資、薪金所得納稅。

  2.分解收入。虛構工作人員名單領取工資,如某房地產公司高級管理人員1人用2人名,或者更多,把工資收入分解以降低個人所得稅稅負。

  3.取得的隱蔽性收入或從多處取得收入,不申報納稅。

  4.以誤餐費補助名義發給職工的補貼、津貼,未并入當月工資、薪金所得計征個稅。

  5.從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付人人有份的各種補助、補貼,未并入計稅工資。

  6.按工資、薪金收入總額的一定比例計算的住房費用或補貼,在計征個稅時稅前扣除。

  取得除貨幣資金外的經濟利益應申報納稅:

  1.個人消費支出由企業報銷應計入工資、薪金收入納稅。

  2.企業和員工在規定數額之外繳納的補充養老金應繳納個稅。

  3.企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討班、工作考察名義組織旅游活動,通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業獎勵應繳納個稅。

  4.單位為個人購買汽車、住房和電腦等應申報繳納個稅。

  5.超過國家規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險(放心保)金、基本養老保險金、失業保險金,應將其超過部分并入個人當期工資、薪金收入計征個稅。

  6.以公司資金為投資者支付日常生活消費,列支大量用于購買家庭電器、生活用品等消費性支出,應并入投資者個人收入計征個稅。

  7.在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中,為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券,應按規定對個人取得的該項所得代扣代繳個稅。

  8.實物收入應納稅。所得為實物的,應按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的,應參照當地的市場價格計算應納稅所得額。

  9.企業為員工支付各項免稅之外的團體保險,在企業向保險公司繳納保險金時,應按規定繳納個人所得稅。

  其他減少個人所得稅的事項:

  1.擅自提高費用扣除標準,縮小稅基。

  2.適用稅目或計稅依據錯誤。

  3.擴大年薪制政策的適用范圍,對非企業經營者也按年薪制的有關規定計征個稅。

  4.利用會計科目規避個稅。在代扣代繳個人所得稅時,將應由個人負擔的稅款記入“管理費用”科目。比如,某公司與員工簽勞動合同時約定的工資、薪金報酬為稅后金額,代扣代繳個稅時卻未按稅前工資個人所得稅計算公式來計算、申報和繳納個人所得稅。

  5.利用假工資單作弊。

  6.個人提前退休取得補貼收入不按規定繳納個稅。即機關、企事業單位對未達到法定退休年齡辦理提前退休手續的個人,按照統一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼,未按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。

  7.以虛構零星工程的名義,使用外購發票入賬報銷的方法套取現金,用于發放補貼、年終雙薪和年終獎等。

  8.以企業內部優惠價向員工售賣房產,而不計繳個人所得稅。如某公司將一套購置價100萬元的房屋,以內部優惠形式80萬元賣給員工,其中的差額20萬元沒有計繳個人所得稅。

 


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